المدونة

التخطيط العقاري وقانون ضرائب الميراث

في هذه الأوقات العصيبة التي صدمت العالم والاقتصاد العالمي، كان لدى العديد من الأفراد الفرصة لإعادة تقييم خططهم وإعادة النظر في بعض الأمور التي لم تكُن في الحسبان قبل الجائحة.

أحد الموضوعات المثيرة للاهتمام والتي يجب على المستثمرين مراعاتها هو تخطيط الاستثمار العقاري وقوانين الضريبة المختلفة من دولة إلى أخرى والميراث، بالرغم من كون الموضوع صعب إلا أنه نهج واقعي وضروري. دعونا نلقي نظرة على هذا الموضوع في الدول التي تمنح الجنسية أو الإقامة من خلال الاستثمار العقاري وقوانين الضريبة الخاصة بها علماً بأهمية الحصول على استشارة متخصصة في كل من الدول بحسب ظروف المستثمر الخاصة.

قبرص:

عند النظر في شراء عقار، يمكنك التفكير في قبرص كواحدة من الخيارات سواء في حال الرغبة في الاقامة فيها أو الاستمتاع بالعطل الصيفية. عدا عن المناخ الدافئ طوال أشهر السنة، اليوم تحتل قبرص قائمة الدول الأكثر أماناً لتحجز مكانتها في المرتبة الخامسة عالمياً بالإضافة الى اثبات كفاءتها العالية كواحدة من أفضل الدول عالمياً بالتعامل مع جائحة كورونا. 

قبرص إحدى الدول الأوروبية التي توفّر مسارين للهجرة، مسار للحصول على الإقامة الدائمة ومسار آخر للحصول على الجنسية وجواز السفر مباشرة من خلال الاستثمار العقاري. يُعد التخطيط الضريبي العقاري في قبرص ميزة للمستثمرين الأجانب بالإعفاءات الضريبية الممنوحة للمستثمر وقيمة السماح الممنوحة قبل البدء بدفع أي ضريبة على الدخل الناتج من الاستثمار بالاضافة الى وجود تخطيط عقاري متخصص باستخدام أدوات الميراث مثل الوصية والصناديق الائتمانية والتي من خلالها يمكن توزيع الميراث حسب طلب المالك في حال الوفاة، مع ميزة تمنحها الحكومة القبرصية بإعفاء كامل على ضريبة الميراث وضريبة الهدايا وبالتالي حلول ضريبية مثالية.

تعد البرتغال واحدة من أكثر برامج الإقامة الأوروبية جاذبية من خلال الاستثمار العقاري ، حيث تعتبر لشبونة نقطة الجذب الرئيسية لمعظم المستثمرين ، وفي الآونة الأخيرة تم توجيه المزيد من الاهتمام نحو بورتو والغارف والمناطق الريفية الأخرى في البرتغال مع قانون ضرائب يعتبر منخفضًا إلى حد ما ، و يمكن إعفاء البعض من ضريبة الممتلكات السنوية ، ولكن بشكل أساسي ، لتخطيط شراء الممتلكات الخاصة بك في البرتغال ، لديك بعض الحسابات للقيام بذلك قبل القيام بذلك ، عن طريق التحقق من التكاليف المطلوبة والميزة التي قد تحمي الخلافة في نهاية المطاف.

بشكل عام ، تعتمد ضريبة نقل الملكية على موقع العقار وقيمة الأرض والمبنى وغير ذلك ، وقد يتم إعفاء هذا للممتلكات الحضرية لأغراض إعادة التأهيل ، إضافة أخرى عند شراء عقار هي ضريبة الدمغة بنسبة 0.8 ٪ إلى جانب قانوني آخر مصاريف مثل التسجيل وكاتب العدل وكذلك ضريبة الملكية السنوية تتراوح بين 0.3٪ و 0.8٪.

يُعفى أفراد الأسرة المباشرون من دفع ضريبة الميراث ، والتي تنص في البرتغال على أن عملية التوزيع يجب أن تحكمها الدولة الأم للمتوفى. في الممارسة العملية ، هذا يعني أنه ما لم ينص على خلاف ذلك في الوصية ، سيتم التعامل مع التركة وفرض ضرائب عليها وفقًا لقوانين الميراث التي تمارس في بلدك. يسري القانون البرتغالي على الوصية البرتغالية إذا تمت كتابته مسبقًا من قبل المتوفى مع إدراج جميع الورثة والمستفيدين الذين يخضعون لميراث صفري ، ومع ذلك يتم تطبيق رسوم ختم ثابتة بنسبة 10٪ جنبًا إلى جنب مع بعض الرسوم الإدارية لترجمة وتصديق أي وثائق مطلوبة. سيكون لدى الخلفاء بعد ذلك خيار اتباع القواعد الضريبية للبرتغال ، أو تلك الخاصة ببلدهم الأم ، أيهما أكثر ملاءمة مرة أخرى ؛ سوف تكون هناك حاجة لاستشارة خاصة من المتخصصين لتقديم المشورة على أساس كل حالة على حدة. 

البرتغال

تعرض دولة البرتغال واحدة من أهم وأشهر برامج الإقامة من خلال الاستثمار في أوروبا والتي تجذب العديد من المستثمرين الأجانب للاستثمار في القطاع العقاري حيث يتوجه الاهتمام الرئيسي الى العاصمة لشبونة كونها مركز الاستثمار الرئيسي وحالياً يتوجه المستثمرين أكثر إلى الاستثمار في بورتو وألغارف وغيرها من المناطق الإقليمية في البرتغال لما لها من منافع وإعفاءات ضريبية لهم، لكن وبشكل عام عندما يرغب المستثمر بالتوجه الى البرتغال للقيام باستثمار عقاري، عليه التخطيط مادياً من جهة ومعرفة ميزات حماية الميراث.

خطط لشراء عقارك في البرتغال ، لديك بعض الحسابات للقيام بها

قبل القيام بذلك ، عن طريق التحقق من التكاليف المطلوبة والمزايا التي توفر حماية الخلافة.

تعتمد ضريبة نقل الملكية عند شراء عقار في البرتغال على موقع العقار وقيمة المبنى والأرض وغيرها من العوامل، ويمكن الحصول على إعفاء ضريبي على ضريبة نقل الملكية في حال شراء عقار في مناطق إقليمية لأهداف إعادة تأهيل العقار، كما ويتم إضافة رسوم الطوابع عند شراء العقار بنسبة 0.8% وغيرها من الرسوم القانونية مثل تسجيل العقار وكاتب العدل بالاضافة الى ضريبة يتم دفعها سنوياً بنسبة تتراوح بين 0.3% و0.8%.

يتم إعفاء أفراد العائلة المباشرين من دفع ضريبة الميراث علماً بأن قانون ضريبة الميراث في البرتغال ينص على أن عملية توزيع الميراث يتم بحسب قانون دولة صاحب العقار. عملياً هذا يعني في حال لم يتم كتابة وصية على الأملاك الموجودة في البرتغال من قبل صاحب العقار، سيتم التعامل مع الميراث ودفع الضرائب اللازمة بحسب قوانين دولة صاحب العقار حيث أن الوصية المكتوبة تُعتبر ميزة كونها أكثر وضوحاً لرغبة صاحب الوصية وتمنع تدخل قوانين الميراث لدول أخرى.

 إسبانيا

في حال ترغب بشراء عقار في اسبانيا بهدف الحصول على التأشيرة الذهبية الاسبانية أو لتنويع وتوزيع استثماراتك أو حتى للتمتع بعطلتك في إسبانيا، فإن شراء العقار في اسبانيا يتطلب مراعاة التكاليف والضرائب المترتبة والتي تختلف نِسبها بحسب عوامل كثيرة منها موقع العقار ونوع العقار إذا كان العقار جديد من المطور العقاري مباشرة حيث تُطبّق قيمة الضريبة المضافة بنسبة 10% ورسوم الطوابع بنسبة 1.5% وفي حال كان العقار مباع مسبقاً، يُطبّق عليه ضريبة نقل الملكية والتي تختلف نِسبها من منطقة إلى أخرى بحسب موقع العقار. 

بالنسبة الى الميراث، فعلى الوريث الغير مقيم في إسبانيا (أقل من 6 شهور في السنة) دفع ضريبة ميراث على الممتلكات الموجودة في أسبانيا بالإضافة إلى ضريبة الهدايا والقيمة هنا تعتمد على موقع العقار في اسبانيا. بالنتيجة، ,ولكون الضرائب في اسبانيا محددة بحسب طبيعة العقار ومعايير أخرى، من المهم جداً الحصول على استشارة من مختصين بقانون الضريبة بحسب طبيعة الوضع لدى المستثمر.

الكاريبي 

برنامج الجنسية عبر الاستثمار، أحد برامج المواطنة الاقتصادية المعروفة لدى العديد من المستثمرين المهتمين وخاصة بالاستثمار العقاري وهو واحد من خيارات الاستثمار المتاحة لدى المستثمرين للحصول على الجنسية المباشرة وجواز السفر لكل من دومينيكا، سانت كيتس ونيفس، و أنتيغوا وباربودا، وغرينادا، وسانت لوسيا. واحدة من المميزات التي تقدمها هذه البرامج عدا الجنسية وجواز السفر هو الإعفاءات الضريبية التي تمنحها لحاملي الجنسية ومنها ضريبة الميراث والهدايا والدخل الخارجي والأرباح. بحسب بعض دول الكاريبي، فإن توزيع الميراث يعمل بحسب وصية مالك العقار أما في حال عدم وجود وصية، فالميراث يتحوّل إلى الزوج/ة بنسبة 50% وباقي الميراث يتم توزيعه بالتساوي على الأبناء.

لكل دولة كاريبية طريقتها وقانونها بتوزيع الميراث إلا أن جميعها تتفق بمنح المستثمر الإعفاء الضريبي. 

اليونان:

تمنح اليونان الإقامة للمستثمرين الأجانب من خلال الاستثمار العقاري بقيمة لا تقل عن 250,000 يورو والذي يخضع إلى 3% ضريبة نقل الملكية بدلاً من 10% ابتداء من العام 2014 وذلك على المباني الجديدة والتي حصلت على إذن البناء قبل عام 2006، وبنسبة 24% ضريبة نقل الملكية على المباني التي حصلت على إذن البناء بعد ذلك العام إلا أن دفع قيمة الضريبة تم توقيفه لنهاية عام 2022. هناك ضرائب عقارية أخرى تؤخذ بالحسبان وهي الضريبة السنوية والتي تعتمد على موقع العقار، وعمره، ومساحته وغيرها من العوامل. 

القانون المتبع في اليونان على الميراث هو قانون دولة جنسية المالك، وفي حال كان المالك حامل لأكثر من جنسية، يتم العمل على قوانين الدولة المرتبط بها أكثر إلا في حال كان المالك حاملاً للجنسية اليونانية وعليه يتم تطبيق قانون الميراث لدولة اليونان والتي تمنح الورثة الفرصة لتقديم مطالبهم بالميراث خلال فترة 6 شهور إن كانوا مقيمين في اليونان أو 12 شهر من تاريخ الوفاة في حال إقامتهم خارج اليونان.

مالطا

على الرغم بأن برنامج الجنسية وبرنامج الاقامة الدائمة من خلال الاستثمار في مالطا لا يُجبر المستثمر على شراء عقار بل يمنحه الخيار باستئجار عقار بقيمة محددة، إلا أن بالنهاية يقوم معظم المستثمرين الحاصلين على الاقامة أو الجنسية بشراء عقارٍ فيها ولهذا التخطيط العقاري والضريبي موضوع مهم يجب مراعاته والنظر فيه وهنا نسلط الضوء قليلاً على ضريبة العقار المترتبة عند الشراء. 

تخضع الأملاك للضريبة في حال الشراء والبيع والتأجير بحسب قانون الضريبة في مالطا، لذلك يخضع كلٌ من البائع والمشتري للضريبة بموجب اتفاقية البيع حيث تُطبق نسبة 1% من قيمة البيع على المشتري أما البائع يخضع لضريبة المكاسب من بيع العقار بالاضافة الى رسوم الطوابع والتي يتم تقييمها من قبل المهندس المعماري مقارنة بسعر بيع العقار.

تمنح مالطا الإعفاء على ضريبة الميراث والهدايا والثروة إلا أن رسوم الطوابع بنسبة 5% على القيمة السوقية للعقار يتم دفعها من قبل الورثة. في حال عدم وجود وصية من مالك العقار، يتم اعتماد قانون الضرائب والميراث لدولة مالطا كون العقار متواجد فيها وتوزيع الميراث يتم بالتساوي الى الورثة (الزوج/ة والأبناء).

انتقل إلى أعلى